又到了申报季度企业所得税的时候，企业所得税报表里面有个“弥补以前年度亏损”，以前这个数据是自己填写，现在自动跳出来了。
这个数据到底是怎么算出来？怎么会是负数呢？如果数据跟实际情况不符，如何修改呢？
第一个问题
“弥补以前年度亏损”数据是怎么来的？
数据坐标
“弥补以前年度亏损”是sd003居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）中第8行的数据，分“本期金额”和“累计金额”2列（如下图所示）。
填写变化
这个数据原来在etax@sh 2.0中是自行填写的。金税三期etax@sh3中，第8行“弥补以前年度亏损”不能自行填写，由系统自动计算。
计算公式
1、假设：本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计为“a”；
即“本期利润总额”+“本期特定业务计算的应纳税所得额”+“本期不征税收入和税基减免应纳税所得额”-“本期固定资产加速折旧（扣除）调整额”+上一季度报表中的“累计实际利润额”的计算结果为a。
2、假设：上一年度汇算清缴a106000表最后一个数字为“b”（如下图所示）；
3、假设：上一季度报表中的“弥补以前年度亏损”累计列的数据为c（如下图所示）；
那么“弥补以前年度亏损”本期金额计算公式为：
若a>0，则“弥补以前年度亏损”本期金额=a或b，取两者较小值；
若a<=0，则“弥补以前年度亏损”本期金额=-a或c，取两者较小值；
“弥补以前年度亏损”累计金额计算公式为：
“弥补以前年度亏损”累计金额<=b。
第二个问题
“弥补以前年度亏损”怎么会是负数？
图示
“弥补以前年度亏损”本期金额出现负数（如下图所示）。
原因
4月份申报第一季度企业所得税时，绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作，所以系统读取的“弥补以前年度亏损”仍是上上年的数据，大多为正数。
而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候，上年度汇算清缴已然完成，“可弥补亏损”（即b数据）的台账数据更新了，系统根据最新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额，这时候就有出现负数的可能性。
第三个问题
“弥补以前年度亏损”数据错误怎么办？
如何查询
如果对这个数据还有疑问，可至税务大厅前台查询弥补亏损台帐。
如何更改
因为涉及到上一年度汇算清缴的申报数据、上一季度企业所得税的申报数据，只能去税务大厅前台做更正申报。
最后两句话
企业所得税季报本身就是预缴，最终是按照年初的汇算清缴来核算企业所得税额的。
如果数据有出入的话，到了汇算清缴时予以调整就可以了。
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来源：高顿财税学院，转载于神计报税